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国家高新技術企業

      

申报国家高新技術企業,可依照《企业所得税法》及其《实施条例》、《中华人民共和国税收征收管理法》及《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》等有关规定,申请享受所得税税收优惠政策。

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申报认定国家高新技術企業的好处:


1、国家高新技術企業认定申报成功后,可以享受企业所得税减免40%的优惠政策,即根据国家新税法:高新技術企業享受15%的企业所得税(非高新技術企業所得税税率为25%)。如果企业销售额5000万以上,一年省下来的税收都有好几十万。


2、国家高新技術企業认定申报成功后,荣誉度比较高,各地政府根据当地实际情况,给予企业一定的资金奖励,促进企业发展。比如合肥市企业新认定为国家高新技術企業认定后奖励20万元,合肥市高新区的企业另外还有20万的奖金,合肥市经开区、庐阳区、肥西县等另外都有10万的补助。安徽省其它地市如马鞍山、淮北市有30万的奖励。


3、国家高新技術企業在购买土地时候,可享受当地政府高新技術企業用地优惠政策(低于同等地价5%-25%的优惠)。


4、国家高新技術企業资质也是很多资助类、认定类科技项目的基础,资助类如重大专项、国内国际合作、创新基金等,认定类如研发中心、技術中心,国家技术工程中心等,所以很多科技项目都需要具备国家高新技術企業资质的基础上申报。


5、国家高新技術企業是企业研发实力的象征。高新技術企業不仅申请难度较大,也是对企业技术,研发,社会效益,经济效益等各个方面的全面审查,因此高新技術企業认定证书含金量十分高,对企业扩大市场十分有利。


6、国家高新技術企業认定成功后,可以无形中提高企业招投标资质水平,同时高新技術企業认定也是企业上市的加分条件。


一、高新技術企業申报法规依据:


根据《中华人民共和国企业所得税法》、《中华人民共和国企业所得税法实施条例》、2016年新版《高新技術企業认定管理办法》。


二、高新技術企業申报认定条件:


1、産品服務屬于2016年頒布的新版《國家重點支持的高新技術領域》規定的範圍,其新領域是:電子信息、生物與新醫藥、航空航天、新材料、高技術服務、新能源與節能、資源與環境、先進制造與自動化。


(注:其産品技術領域要細化到四級目錄,大家可以對照)


2、在中国境内不含港、澳、台地区注册的企业,近三年内通过自主研发、受让、受赠、并购等方式,对其主要产品服务的核心技术拥有自主知识产权。 企业拥有1项发明专利或者6项实用新型专利、或者6个集成电路布图设计专有权或6个植物新品种权。


(特別備注說明:①專利的所有權歸屬必須爲公司,如所有權歸屬于個人,可通過轉讓或變更把所有權變爲公司;②外商獨資或者中外合資的企業,只要在中國境內注冊的以上兩種企業都可以申報高企;③企業成立時間不滿三年的,至少要滿1年,才可以申報高企;④屬于事業單位的,如果是全額撥款的,不可以申報高企,如果是自負盈虧的,可以申報高企;⑤財務上由母公司控制,不能獨立核算、自負盈虧的分公司不可申報高企,自主經營、獨立核算、自負盈虧的獨立法人企業的子公司可以申報高企;⑥稅務上屬于查賬征收的企業可以申報高企,稅務上屬于核定征收的企業不可以申報高企;⑦知識産權須與企業産品的關聯度要緊密。⑧商標與外觀設計專利不計算在內,1項軟件著作權等同于1項實用新型專利。)


3、具有大學專科以上學曆的研發人員與相關科技人員總數占企業當年職工總數的10%以上;


4、企業爲獲得科學技術不包括人文、社會科學新知識,創造性運用科學技術新知識,或實質性改進技術、産品服務而持續進行了研究開發活動,且近三個會計年度的研究開發費用總額占銷售收入總額的比例符合如下要求:


a. 最近一年销售收入小于5,000万元的企业,比例不低于5%;


b. 最近一年销售收入在5,000万元至2亿元以内的企业,比例不低于4%;


c. 最近一年销售收入在2亿元元以上的企业,比例不低于3%。其中,企业在中国境内发生的研究开发费用总额占全部研究开发费用总额的比例不低于60%。


(注:企業注冊成立時間不足三年的,按實際經營年限計算)


d. 高新技术产品服务收入占企业当年总收入的60%以上;


e. 企业研究开发组织管理水平、科技成果转化能力、自主知识产权数量、销售与总资产成长性等指标符合《高新技術企業认定管理工作指引》的要求。


三、高新技術企業申报材料:


1、 高新技術企業认定申请书;


2、 企业营业执照副本、税务登记证复印件;


3、知識産權證書獨占許可合同、生産批文,新産品或新技術證明查新材料、産品質量檢驗報告、省級以上科技計劃立項證明,以及其他相關證明材料;


4、企業職工人數、學曆結構以及研發人員占企業職工的比例說明;


5、經具有資質的中介機構鑒證的企業近三個會計年度研究開發費用專項審計報告及高新技術産品(或服務)占比專項審計報告,情況表實際年限不足三年的按實際經營年限,並附研究開發活動說明材料;


6、經具有資質的中介機構鑒證的企業近三個會計年度的財務報表含資産負債表、損益表、現金流量表,實際年限不足三年的按實際經營年限以及技術性收入的情況表。


四、高新技術企業申报程序:


1、企業自我評價。企業應對照《認定辦法》第十條的規定進行自我評價,認爲符合條件的,按照本通知要求進行申報;


2、网上注册、申报。企业登录“高新技術企業认定管理工作网” (www.innocom.gov.cn),进行注册登记,并按要求在网上填写申报材料;


3、稅務審核。企業將申報材料報征收企業所得稅的主管稅務部門審核,由主管稅務部門在企業基本信息表上蓋章;


4、地方初審。安徽省各市科技局(含廣德縣、宿松縣,下同)會同財政局、國稅局、地稅局對轄區內企業申報材料進行初審,並形成初審意見;


5、报送材料。各市认定工作机构须正式行文上报材料。上报文件和高新技術企業申报推荐汇总表须加盖科技局、财政局、国税局、地税局公章,连同辖区内企业申报材料(一式两份),由各市科技局在材料报送截止时间前,统一报送至省政务中心科技厅窗口。


五、高新技術企業申报注意事项:


高新技術企業认定申报工作常年接受申请,各市集中初审和推荐,安徽省认定办分批组织评审和报送备案。2008年是四批申报,2009年是三批申报,2010年之后一般是两批申报了。


2012年的高新技術企業申报截止时间分别为4月20日和8月10日。


2015年的高新技術企業申报分为二批,截止时间分别为4月20日和8月08日。


2016年目前的正式通知申報文件還沒有出來,敬請期待。


以上爲安徽省相關部門申報截止時間,各地企業需先提交申報材料到市級相關部門,一般要提前3-6個月做好申報准備工作。


附錄:


高新技術企業认定具体评价方法:(须70分以上,不包含70分)


1 核心自主知识产权 30分


2 科技成果转化能力 30分


3 研究开发的组织管理水平 20分


4 成长性指标 20分


合计 100


上述的評分具體內容包括如下:


一.核心自主知識産權(30分)


企業擁有的專利、軟件著作權、集成電路布圖設計專有權、植物新品種等核心自主知識産權的數量(不含商標)。


1.由專家對企業申報的核心自主知識産權是否符合《工作指引》要求進行評判。


2.同一知識産權在國內外的申請、登記只記爲一項。


3.若知識産權的創造人與知識産權權屬人分離,在計算知識産權數量時可分別計算。


4.專利以獲得授權證書爲准。


5.企业不具备核心自主知识产权的不能认定为高新技術企業。


注:知識産權的數量簡單來說是:多多益善,最好有10項以上軟件著作權登記證書、或者10項以上的實用新型專利。發明專利的含金量比較高,如果能有2個以上,那就非常好了,當然知識産權一定要與産品技術相關。


二.科技成果轉化能力(30分)


最近3年內科技成果轉化的年平均數需4項以上,即三年要做到13項以上。


1.同一科學技術成果(專利、版權、技術使用許可證、注冊的軟件版權、集成電路布圖設計)在國內外的申請只記爲一項。


2.購入或出售技術成果以正式技術合同爲准。


3.此項評價可計入技術訣竅,但價值較小的不算在內。從産品或工藝的改進表現來評價技術訣竅等的價值大小(企業可以不披露具體內容)。


4.技術成果轉化的判斷依據是:企業以技術成果形成産品、服務、樣品、樣機等。


科技成果轉化證明材料:包括成果來源說明及成果所形成的産品、服務、樣品、樣機的說明。


可提供證明材料:縣級以上的科技計劃立項(驗收)文件、專利證書或者受理通知書,軟件著作權、查新報告、檢測報告、産品鑒定證書或高新技術産品、國家新産品認定證書、與其它企業或高校的技術開發合同、項目驗收報告(生産批文、生産登記批准書)、測試報告、企業標准備案證明、産品銷售合同發票或訂單(用戶使用報告)、産品照片、發表論文(供參考)。


成果來源的可以考慮提供的材料:如三年內購入或出售技術成果的正式技術合同、近三年研發項目編號(取自申報表中二項目編號)、三年之前的成果、專利等


成果形成的産品可考慮提供的材料:如新産品證書、新産品檢測報告、新産品新技術鑒定驗收證書、新産品查新報告、新産品銷售證明、生産登記批准書等


成果形成服務可考慮提供的材料:如銷售合同、發票、用戶意見、收入證明等。


成果形成樣品、樣機可考慮提供的材料:如檢測報告、實物照片等。


備注:一項新産品可能是多項科技成果的轉化結果,可逐一填寫,並附相關證明文件。


三.研究開發的組織管理水平(20分)


(1)制定了研究開發項目立項報告;


(2)建立了研發投入核算體系;


(3)開展了産學研合作的研發活動;


(4)設有研發機構並具備相應的設施和設備;


(5)建立了研發人員的績效考核獎勵制度。


注:以上五類中,重點是産學研合作協議,一定要有産學研合作協議(大約占4分),否則無法表明企業的研究開發水平,産學研的證明材料也可以詳實一些,不要太單一,可以附轉賬發票,或者是專家研討會的照片等。


四.總資産和銷售額成長性指標(20分)


此项指标是对反映企业经营绩效的总资产增长率和销售增长率的评价(各占10分),具体计算方法如下 :


总资产增长率=1/2 (第二年总资产额÷第一年总资产额+第三年总资产额÷第二年总资产额)-1。


销售增长率=1/2 (第二年销售额÷第一年销售额+第三年销售额÷第二年销售额)-1;


注:總資産和銷售是企業實際産生的,以稅務局的開發票數據爲准,銷售額方面不能有絲毫的虛假,申報時稅務部門要核實的,一經查出,取消申報資格。企業在這方面失分也沒有辦法,所以在每年年底前可以提前開些發票。



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